國稅局稅務提示 2021-168
隨著納稅人為即將到來的申報季做好準備，瞭解正確的報稅身份（英文）對他們來說很重要。納稅人的報稅身份決定了他們在報稅時應使用的納稅申報表類型。報稅身份會影響他們欠的稅額，甚至可能決定他們是否必須遞交納稅申報表。
一共有五種國稅局報稅身份。它們一般取決於納稅人截至 12 月 31 日的婚姻狀況。然而，在特定情況下，可能會適用不止一種報稅身份。在這種情況下，納稅人通常可以選擇允許他們繳納最少稅款的報稅身份。
在準備和申報納稅申報表時，報稅身份會影響：
- 如果納稅人需要申報聯邦納稅申報表
- 如果他們應該申報納稅申報表以獲得退稅
- 他們的標準扣除額
- 如果他們可以申領特定抵免額
- 他們應該繳納的稅額
下列是五種報稅身份：
- 單身。通常，這種身份適用於未婚、離婚或在州的離婚或單獨贍養令法律下合法分居的納稅人。
- 夫妻共同申報。如果納稅人已婚，他們可以與配偶一起申報納稅申報表。當配偶去世時，喪偶的配偶在該年通常可以申報聯合申報納稅申報表。
- 夫妻個別申報。已婚夫婦可以選擇個別申報納稅申報表。這樣做可能會導致所欠稅款低於申報聯合申報納稅申報表。
- 戶主。未婚納稅人可以使用此身份進行申報，但適用特殊規則。例如，納稅人必須為自己和一個在家居住超過半年且符合條件的人士支付一半以上的生活費用。
- 有被撫養子女的合格寡婦（鰥夫）。如果納稅人的配偶在前兩年中的一年內去世並且他們有一個被撫養的子女，則這種身份可能適用於納稅人。還適用其他條件。