由於中美兩國的稅制差異，許多中國的投資者來美國購買資產或者選擇移民時，往往忽視了贈與稅和遺產稅，而代價就是在財富傳承或轉讓財產時，背負了高額的稅負，甚至出現“繳不起”遺產稅而被迫拍賣資產的尷尬情景。今天，我們就來講一講美國的贈與稅和遺產稅吧！
稅收規則
美國贈與稅和遺產稅的納稅人是捐贈者，即給出財產的人，收到贈與的人或繼承遺產的人不交稅。收到的贈與財產或遺產不計入收入，因此無需為個人收入繳納所得稅，美國的贈與稅和遺產稅是屬地兼屬人原則：當贈與人是美國居民或贈與資產是美國的資產時，需要考慮美國的贈與稅和遺產稅。
稅制變化
美國稅制改革後，美國公民個人遺產免稅額為1120萬美元，夫妻共同遺產免稅額為2240萬美元。配偶之間的財產繼承不需要繳納遺產稅，父母雙方都死亡，繼承財產的子女也可以享受父母的共同豁免額度。如果既不是美國公民也不持有沒有綠卡，免稅額則只有6萬美元。無終生贈與免稅額，轉移房產稅率可高達40%。
終身贈與免稅額與遺產稅免稅額相同，均為1120萬美元。如果超過年度贈與豁免額，必須申報贈與稅表709，並從遺產稅中扣除。丈夫和妻子之間的匯款不受年度贈與豁免額限制，但對於配偶以外的人，如子女或親屬，一年豁免限額為1.4萬美元。綠卡持有者必須在最近一年內在美國停留超過31天，並在過去兩年內在美國停留超過180天，才有資格獲得豁免。
應對辦法
1、房產繼承
有美國納稅身份的人直接持有房產沒有大問題，因為作為美國稅收居民的贈與/遺產稅免稅額相對較高，出售自住房屋還有免稅政策，可以享受25萬美元內的增值額免稅。但是，對於中國人（非美國稅收居民）投資美國房地產時，要做好持有房屋的計畫，如作為投資增值工具和滿足子女的求學需求，最終投入市場賣出。
2、美國人壽保險
配置適當的美國人壽保險來應對遺產稅，如果您為自己購買人壽保險並且以後不改變您的身份，那麼您將不會被要求支付遺產稅，（非美稅收居民持有的自己作為被保險人的保單不納入美國遺產稅範圍）您還可以使用保險金支付其他潛在的稅費，提前計畫，並為納稅準備現金流。
3、變更持有結構
也就是說，在不改變資產控制人的情況下，改變直接持有結構。例如，美國房地產由海外信託持有，則非美國納稅居民不直接持有美國房地產，也不會受美國贈與稅和遺產稅的約束。
4、資本繼承
建立一個UGMA或UTMA帳戶，即所謂的監護人帳戶，每年將一筆款項轉入該帳戶。該帳戶可用於投資股票和共同基金，所賺取的錢按孩子的稅率徵稅，稅率較低。一旦孩子成年（18歲），他將自動成為帳戶的所有者並完全控制帳戶。使用年度贈與豁免額開設529帳戶，最多可以存入14萬美元（五年，每年2.8萬美元），款項必須專款專用，用於孩子將來上大學或研究生院，增值部分不需要繳納資本增值稅。
（文章來源：美房吧，meifang8kefu）