近年來，海外房產投資熱潮湧現，不少投資者選擇出租房產從而獲益不菲。
將美國的房屋或者其中的一間出租，既能節省一部分開支，又能避免房子的空置。不過，這部分的收入是否要交稅呢？答案是肯定的！
如何做到才能有效合理抵稅呢？今天帶您來梳理一下美國出租房屋稅務的這些事。
普通投資者的“身份”認定 以及對應稅務體系
按照美國現行的稅務體系，未獲得美國綠卡的中國人在稅務問題中的身份為 “非居民外籍人士”。
非居民的應納稅收入一般分為兩類
A . 與美國貿易或業務無關的投資收益–通常按30%的固定稅率或較低的稅收協定稅率徵收預提所得稅。
B . 與美國貿易或業務有關的收入，包括就業收入–減去扣除額後，按照適用于美國公民和居民的常規分級所得稅率徵稅。
因此，美國非居民納稅個人可以將房地產出租淨收益(扣除出租房產的維護費用等)適用于以上B類–“與美國貿易或業務有關的收入”。
海外投資者的這部分美國租金收入，可根據美國公民和居民的常規分級所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。
租金收入如何徵稅
美國租金收入稅率。現行的“美國公民和居民的常規個稅稅率”，采用分級所得稅徵收辦法，最低為10%，最高為39.6%。
如何徵收？可分兩步，計算繳稅數額，按照個人所得分級稅率計算稅費，為便于大家理解，現以50萬美金的房產為例。
假設一棟價值50萬美金的獨立屋，一年的租金收入有42000美金，扣除房地產稅、基本房屋維修、水電費及折舊共10000美金，則此出租房產淨收入為32000美金。根據聯邦稅率，在8500美金內上繳的稅率為10%，剩下的23500美金需要繳的稅率為15%， 兩者加起來為4375美金。
哪些費用可以抵租金收入
不過在交稅之前，有很多的機會和辦法可以減稅。你可以將出租這件房間的花費完全扣除。比如，買房時的費用。可以分為以下幾類：
1、與房屋交易有關的費用
如產權的轉讓費、產權的保險費、律師費、產權的登記費等等。這些是不可以抵當年的收入，不可以抵稅的，但可以附加在房子的成本上，將來出售時用來降低房子的增值稅。
2、與申請房屋貸款有關的費用
如房產的估價費、信用報告費、貸款手續費、銀行或貸款公司的審核費用行政費用、文件費等等。這些與貸款有關的費用，如果是自住房是不可以抵稅的，也不可以加入成本。但如果是出租房，則可以按照貸款的期限來折舊抵稅。
3、租金帶來的各項費用
如貸款的利息、房地產稅、保險費、管理費，甚至為管理出租房發生的合理的必要的差旅費、酒店的居住費用等等，都可以抵扣當年的租金收入。
但要注意：當年的出租必須在14天以上，或者既有出租也有自住時，自住的天數不能夠超過出租天數的10%，才會滿足出租的定義。滿足了出租房的定義，發生的各種費用才可以抵稅。
4、修理費
如果房屋需要修理，而修理並沒有增加房屋的價值，也不會延長房屋的價值，僅僅是維持房屋現有的使用狀況而發生的費用，當年是可以抵扣租金收入的，如漏水或者是破損墻體刷漆，或者修理壞了的窗戶等等費用。
而如果是把屋頂重新修一下，比如更隔熱，更飽暖，或者替換房間裏的大件物品，能夠增加房屋價值的，則不能在當年全部來抵稅，這些成本只能逐年攤銷。
此外，一些折舊的費用也可以抵扣相關稅費。
租金納稅注意事項
通常，非居民外籍人士在美國擁有出租房產收入的時候，每一年度，需要申報兩份稅表。一份給聯邦申報聯邦個人所得稅，一份給房產所在州申報州個人所得稅。
當房產無法順利出租或因其他原因而入不敷出時，即使個人所得稅為零，仍然需要申報。
比如，大家一年的美國租金收入為1.2萬美元，但物業費、房產稅、維修費、水電費等支出共2萬美元，則業主出租房產淨虧損8千美元。
這時，業主千萬不要以為出租房產處于虧損狀態，無需繳納個人所得稅就不需要申報了。
如果不申報，美國國稅局會根據此房產的租金收入1萬2千美金計算個人所得稅。如及時申報，則可避免這樣的事情發生。
結語：出租產生的收入一定程度上可以幫你減稅。這是因為出租收入減掉的不只是我們看到的費用，還有外行人沒看到的費用。
對于美國稅務上的問題，想要一時半會摸清理透還是有點困難的，我們建議大家可以多諮詢專業律師，屋主出租房屋需要瞭解的規則很多，希望大家能在這片文章中有所收稅，令美國房產投資之路更為順利！
（文章來源：美房吧，meifang8kefu）